Poreska kartica i oslobođenje od poreza: šta svaki zaposleni treba da zna

Ivana je tri godine radila po ugovoru o radu. Tek kada je promenila posao i novi HR tim detaljno objasnio platnu listu, otkrila je da njen prethodni poslodavac nije ispravno primenio neoporezivi iznos. Mesečna razlika od oko 3.400 dinara, pomnožena sa 36 meseci, znači više od 120.000 dinara preplaćenog poreza. Nikada nije podnela zahtev za povraćaj, jer nije ni znala da ima pravo. Ovaj slučaj nije usamljen - hiljade zaposlenih u Srbiji ne razume u potpunosti kako funkcioniše sistem oporezivanja zarade i koji iznosi im automatski pripadaju.

Šta je bila "poreska kartica" i zašto je više nema

Mnogi zaposleni, posebno oni koji su počeli da rade pre 2014. godine, pamte pojam "poreska kartica" kao dokument koji je regulisao poreske olakšice. Ova zabluda je i danas prisutna.

PP OD-1 kao samostalni obrazac ukinut je 2014. godine. Sistem je digitalizovan i integrisan. Na mesto fizičke kartice došao je elektronski sistem u okviru kog poslodavac mesečno podnosi PPP-PD - Poreski obračun poreza i doprinosa za dohotke od zarada. Ovaj obrazac sadrži sve relevantne podatke o prihodima i odbitcima zaposlenog.

Praktično za tebe kao zaposlenog: ne postoji fizička kartica koju treba nositi, obnavljati ili predavati poslodavcu. Sistem funkcioniše automatski na osnovu evidencija koje poslodavac vodi u poreskom sistemu.

Neoporezivi iznos zarade u 2026. godini

Svaki zaposleni u Srbiji ima zakonski zagarantovano pravo na neoporezivi iznos zarade - deo mesečne zarade na koji se ne plaća porez na dohodak.

Od 1. februara 2026. godine, neoporezivi iznos iznosi 34.221 RSD mesečno.

Ovaj iznos se automatski oduzima od bruto zarade pre obračuna poreza od 10%. Konkretno, za mesečnu bruto zaradu od 100.000 RSD:
- Bruto zarada: 100.000 RSD
- Neoporezivi iznos: 34.221 RSD
- Poreska osnovica: 65.779 RSD
- Porez na dohodak (10%): 6.577 RSD

Da nema neoporezivog iznosa, porez bi bio 10.000 RSD. Zahvaljujući neoporezivu iznosu, ušteda je oko 3.422 RSD mesečno, tj. više od 41.000 RSD godišnje na bruto zaradi od 100.000 RSD. Na višim zaradama, apsolutna vrednost uštede je ista - uvek 3.422 RSD mesečno.

Neoporezivi iznos nije olakšica za koju se aplicira. To je zakonsko pravo koje poslodavac automatski primenjuje pri svakom obračunu plate.

Kada poslodavac primenjuje neoporezivi iznos

U standardnoj situaciji - jedan zaposleni, jedan poslodavac, puno radno vreme - proces je potpuno automatski. Ni vi ni poslodavac ne morate ništa posebno da preduzimate. Neoporezivi iznos se oduzima od poreske osnove u svakom mesečnom obračunu.

Kritičan izuzetak: rad kod više poslodavaca istovremeno

Ako si zaposlen kod dva ili više poslodavaca u isto vreme, neoporezivi iznos može primeniti samo jedan od njih. Ti biraš koji, i o tome pismeno obaveštavaš tog poslodavca. Drugi poslodavac obračunaće porez na celokupan prihod.

Ako ovo ne regulišeš na vreme, mogu nastati dve loše situacije:
- Oba poslodavca primene neoporezivi iznos - plaćaš manje poreza nego što treba, što se ispravlja kroz godišnju poresku prijavu i možeš ostati dužan razliku
- Niko ne primeni neoporezivi iznos - plaćaš više poreza nego što moraš, i moraš aktivno tražiti povraćaj

Posebne poreske olakšice za određene kategorije

Pored osnovnog neoporeziuvog iznosa koji važi za sve zaposlene, postoje i specifične olakšice koje se primenjuju samo u određenim situacijama.

Olakšica za mlada lica i novo zapošljavanje
Zaposleni mlađi od 30 godina koji se prvi put zapošljavaju mogu ostvariti pravo na oslobođenje od doprinosa za određeni period, prema uslovima propisanim posebnim zakonom. Ovu olakšicu aplicira poslodavac u ime zaposlenog, a ne zaposleni sam.

Olakšica za dugoročno nezaposlena lica
Lica koja su bila na evidenciji NSZ kao nezaposlena duže od šest meseci, a pre toga nisu bila zaposlena, mogu ostvariti poseban poreski tretman pri ponovnom ulasku na tržište rada.

Olakšica za osobe sa invaliditetom
Poslodavci koji zapošljavaju osobe sa invaliditetom ostvaruju posebne poreske i doprinosne podsticaje. Osobe sa invaliditetom imaju i poseban poreski tretman koji umanjuje njihovo lično poresko opterećenje.

Povraćaj preplaćenog poreza

Pravo na povraćaj preplaćenog poreza mogu ostvariti zaposleni koji su tokom godine:
- Menjali poslodavce, a svaki je primenio neoporezivi iznos (dupliranje)
- Imali neredovne mesečne prihode koji su doveli do preoptimizacije poreza
- Radili skraćeno radno vreme deo godine

Povraćaj se ostvaruje kroz godišnju poresku prijavu koja se podnosi do 15. maja za prethodnu godinu. Ako si preplaćivao porez, Poreska uprava Srbije dužna je da ti vrati razliku.

Godišnja poreska prijava: ko je podnosi i kada

Godišnja poreska prijava na dohodak fizičkih lica podnosi se do 15. maja za prethodnu godinu, ali samo ako su ukupni prihodi premašili zakonski prag od 5.439.096 RSD (za 2025. godinu).

Prihodi koji ulaze u zbir:
- Zarade i naknade zarada
- Prihodi od samostalne delatnosti
- Honorarni prihodi (ugovor o delu, autorski honorar)
- Prihodi od kapitala (dividende, kamate, kapitalni dobici)

Ako si premašio ovaj prag, podnosiš PP GPDG i plaćaš godišnji porez:
- 10% na deo prihoda između jednog i tri puta iznad cenzusa
- 15% na deo prihoda iznad tri puta cenzusa

Velika većina zaposlenih u Srbiji ne dostigne ovaj prag i nema obavezu godišnjeg poreskog izveštavanja.

Digitalni uvid: provjeri da li sistem radi ispravno

Zahvaljujući digitalizaciji poreskog sistema, sada možeš lako proveriti sve što je uplaćeno u tvoje ime.

Na portalu eUprava (euprava.gov.rs) dostupan je uvid u:
- Mesečne uplate poreza na dohodak od zarada
- Doprinose za PIO, zdravstveno osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti
- Ukupna plaćanja po godinama i poslodavcima

Ovo je posebno korisno da proveriš da li ti poslodavac ispravno i redovno uplaćuje doprinose. Doprinosi za PIO su osnov za obračun buduće penzije - ako nisu uplaćeni, buduća penzija biće manja. Obavezno jednom godišnje provjeri stanje na eUpravi.

Poreski identifikator: JMBG je tvoj PIB

Nema potrebe za posebnom prijavom ili dokumentom za poreski identifikator. U Srbiji, JMBG (Jedinstveni matični broj građana) je ujedno i poreski identifikator za fizička lica. Sve poreske obaveze i prihodi evidentiraju se pod tvojim JMBG-om u bazi Poreske uprave.

Strani državljani koji rade u Srbiji dobijaju poseban Poreski identifikacioni broj (PIB) od Poreske uprave.

Šta ako primetite grešku u obračunu?

Ako posumnjate da nešto nije ispravno sa vašim poreskim obračunom:
- Zatražite od poslodavca detaljnu platnu listu sa prikazom svih odbitaka i primenjenih iznosa
- Proverite uplaćene poreze i doprinose na eUpravi i uporedite sa platnom listom
- Obratite se računovođi ili HR timu za pojašnjenje
- U slučaju odbijanja ili sumnje na nezakonito ponašanje, obratite se inspekciji rada ili Poreskoj upravi

Poslodavac koji ne primenjuje neoporezivi iznos ispravno čini grešku u poreskom obračunu koja može biti predmet kontrole i sankcija.

Zaključak

Sistem poreza na zarade u Srbiji osmišljen je da automatski zaštiti deo dohotka od oporezivanja kroz neoporezivi iznos od 34.221 RSD mesečno. Za najveći broj zaposlenih, ovo pravo ostvaruje se bez ikakve aktivnosti s njihove strane. Jedini slučaj kada morate da delujete je ako radite za više poslodavaca istovremeno - tada je ključno jasno utvrditi koji poslodavac primenjuje neoporezivi iznos. Redovna provera platne liste i godišnji pregled uplaćenih doprinosa na eUpravi su dobre navike koje pomažu da budete sigurni da sistem radi u vašu korist, sada i za buduću penziju.