Šta je paušal i kako funkcioniše?

Šta je paušal?

Paušalno oporezivanje je pojednostavljeni poreski režim za preduzetnike. Umesto vođenja knjiga i obračuna poreza na stvarni profit, plaćaš fiksni mesečni iznos poreza i doprinosa, u okviru zakonskih limita prihoda.

Režim je namenjen preduzetnicima sa manjim i stabilnijim prihodima koji ne žele pun knjigovodstveni aparat.

Ukratko

• Paušalno oporezivanje je pojednostavljen režim - plaćaš fiksni mesečni iznos poreza i doprinosa.
• Limit godišnjeg prometa za pravo na paušal je 6 miliona dinara.
• Za IT i digitalne usluge, mesečna obaveza obično iznosi između 15.000 i 40.000 dinara, u zavisnosti od lokacije i delatnosti.
• Postoji test samostalnosti za one koji rade pretežno za jednog nalogodavca.
• Premašivanjem limita prometa prelaziš u režim vođenja poslovnih knjiga.

Ko može biti paušalac?

Uslove propisuje zakon i oni se menjaju. Postoji limit godišnjeg prometa od 6 miliona dinara za pravo na paušal, ograničenja po delatnostima i test samostalnosti za one koji rade pretežno za jednog nalogodavca. Tačne uslove proveri na sajtu Poreske uprave ili kod knjigovođe pre registracije.

Neke delatnosti su unapred isključene iz paušalnog sistema, obično one koje po prirodi zahtevaju veći obim poslovanja ili knjigovodstvenu evidenciju (na primer određene trgovinske i finansijske delatnosti). Softverski razvoj, dizajn, konsalting i slične intelektualne usluge tipično imaju pravo na paušal.

Ako premašiš limit prometa, prelaziš u režim vođenja poslovnih knjiga, počev od naredne godine ili odmah po prekoračenju, u zavisnosti od konkretnih pravila u trenutku prekoračenja.

Koliko se plaća: konkretni iznosi

Iznos zavisi od šifre delatnosti, opštine, kvadrature poslovnog prostora i drugih kriterijuma iz uredbe. Poreska uprava izdaje rešenje sa mesečnom obavezom, a kalkulator procene postoji i na njenom portalu.

Za digitalne i IT usluge, mesečna paušalna obaveza tipično se kreće između 15.000 i 40.000 dinara, u zavisnosti od opštine registracije i konkretne delatnosti. Preduzetnici u manjim gradovima obično imaju nižu osnovicu nego u Beogradu, jer se procenjeni prihod delimično oslanja na prosečne prihode u toj sredini.

U mesečnu obavezu ulaze porez na prihod i doprinosi za PIO i zdravstveno osiguranje. Rešenje koje dobiješ od Poreske uprave prikazuje razdvojene stavke, pa vidiš tačno koliko ide na porez, a koliko na svaki od doprinosa.

Test samostalnosti: kada te tretiraju kao zaposlenog

Test samostalnosti je skup od devet kriterijuma kojima Poreska uprava procenjuje da li preduzetnik suštinski radi kao zaposleni kod jednog nalogodavca, umesto kao nezavisan pružalac usluga. Kriterijumi uključuju, između ostalog, da li radiš isključivo ili pretežno za jednog klijenta, da li ti taj klijent određuje radno vreme i mesto rada, i da li koristiš opremu i alate tog klijenta.

Ako "padneš" test samostalnosti, prihod od tog klijenta se oporezuje nepovoljnije, slično kao prihod od zaposlenja, čak i ako formalno fakturišeš kao preduzetnik. Ovo je posebno relevantno za ljude koji rade projektno za jednu stranu firmu na duži rok: vredi proveriti da li tvoja situacija zadovoljava dovoljan broj kriterijuma da izbegneš ovaj nepovoljniji tretman.

Prednosti i mane

Prednosti paušala: jednostavnost, predvidiv trošak, manje administracije. Novac na računu je odmah tvoj, nakon plaćene obaveze. Mane: fiksni trošak plaćaš i kada imaš loš mesec, nema priznavanja stvarnih troškova kao kod vođenja knjiga, promet ti je ograničen.

Ako imaš visoke troškove poslovanja, materijal, opremu, prevoz, ponekad se više isplati vođenje knjiga. To treba da izračuna knjigovođa za tvoj konkretan slučaj. Širu sliku obaveza smo dali u vodiču o obavezama preduzetnika, a poređenje sa alternativom osnivanja DOO nalazi se u vodiču paušal, preduzetnik ili DOO.

Kako izgleda registracija

Registracija se obavlja preko APR-a, agencije za privredne registre, i danas se najveći deo procesa može završiti onlajn. Biraš odgovarajuću šifru delatnosti, koja određuje i osnovicu za paušalno oporezivanje. Nakon registracije, APR ti dodeljuje PIB i matični broj, a zatim se prijavljuješ Poreskoj upravi, koja rešenjem utvrđuje tvoju mesečnu paušalnu obavezu.

Ceo proces, od podnošenja zahteva do prvog rešenja o paušalnoj obavezi, obično traje od nekoliko dana do dve nedelje.

Obaveze paušalca

Paušalac vodi poslovnu knjigu o ostvarenom prometu (KPO), izdaje fiskalne račune gde je to propisano, plaća mesečne obaveze po rešenju i prijavljuje promene koje utiču na status. Paušal ne znači da papirologije nema, znači samo da je papirologije manje nego kod vođenja knjiga.

Važna napomena

Propisi se često menjaju. Ovaj vodič je edukativan. Pre odluke o registraciji konsultuj knjigovođu i proveri aktuelna pravila Poreske uprave i APR-a.