Poreska kartica i oslobođenje od poreza: šta svaki zaposleni treba da zna

Ivana je tri godine radila po ugovoru o radu. Tek kad je promenila posao i novi HR tim detaljno objasnio platnu listu, otkrila je da njen prethodni poslodavac nije ispravno primenio neoporezivi iznos. Mesečna razlika od oko 3.400 dinara, pomnožena sa 36 meseci, znači više od 120.000 dinara preplaćenog poreza. Nikad nije podnela zahtev za povraćaj, jer nije ni znala da ima to pravo. Hiljade zaposlenih u Srbiji ne razumeju u potpunosti kako funkcioniše sistem oporezivanja zarade i koji iznosi im automatski pripadaju.

Ukratko

• "Poreska kartica" je zastareo pojam - danas se neoporezivi iznos primenjuje kroz PP OD-1 obrazac.
• Pogrešna primena neoporezivog iznosa od 3.400 dinara mesečno kroz 36 meseci znači preko 120.000 dinara preplaćenog poreza.
• Zaposleni imaju pravo na povraćaj preplaćenog poreza, ali ga retko traže jer ne znaju za njega.
• Vredi proveriti platnu listu i uporediti sa zakonski propisanim neoporezivim iznosom.

Šta je bila "poreska kartica" i zašto je više nema

Mnogi zaposleni, posebno oni koji su počeli da rade pre 2014. godine, pamte pojam "poreska kartica" kao dokument koji je regulisao poreske olakšice. Ta zabluda je i danas prisutna.

PP OD-1 kao samostalni obrazac ukinut je 2014. godine. Sistem je digitalizovan i integrisan. Na mesto fizičke kartice došao je elektronski sistem u okviru kog poslodavac mesečno podnosi PPP-PD, poreski obračun poreza i doprinosa za dohotke od zarada. Ovaj obrazac sadrži sve relevantne podatke o prihodima i odbicima zaposlenog.

Za tebe kao zaposlenog to praktično znači da ne postoji fizička kartica koju treba nositi, obnavljati ili predavati poslodavcu. Sistem radi automatski, na osnovu evidencija koje poslodavac vodi u poreskom sistemu.

Neoporezivi iznos zarade u 2026. godini

Svaki zaposleni u Srbiji ima zakonski zagarantovano pravo na neoporezivi iznos zarade, deo mesečne zarade na koji se ne plaća porez na dohodak.

Od 1. februara 2026. godine, neoporezivi iznos iznosi 34.221 RSD mesečno.

Ovaj iznos se automatski oduzima od bruto zarade pre obračuna poreza od 10%. Za mesečnu bruto zaradu od 100.000 RSD to izgleda ovako: bruto zarada 100.000 RSD, neoporezivi iznos 34.221 RSD, poreska osnovica 65.779 RSD, porez na dohodak po stopi od 10% iznosi 6.577 RSD.

Da nema neoporezivog iznosa, porez bi bio 10.000 RSD. Zahvaljujući neoporezivom iznosu, ušteda je oko 3.422 RSD mesečno, odnosno više od 41.000 RSD godišnje na bruto zaradi od 100.000 RSD. Na višim zaradama apsolutna vrednost uštede ostaje ista, uvek 3.422 RSD mesečno.

Neoporezivi iznos nije olakšica za koju se prijavljuješ. To je zakonsko pravo koje poslodavac automatski primenjuje pri svakom obračunu plate.

Kada poslodavac primenjuje neoporezivi iznos

U standardnoj situaciji, jedan zaposleni, jedan poslodavac, puno radno vreme, proces je potpuno automatski. Ni ti ni poslodavac ne morate ništa posebno da preduzimate. Neoporezivi iznos se oduzima od poreske osnove u svakom mesečnom obračunu.

Kritičan izuzetak nastaje kad radiš kod više poslodavaca istovremeno. Tada neoporezivi iznos može primeniti samo jedan od njih. Ti biraš koji, i o tome pismeno obaveštavaš tog poslodavca. Drugi poslodavac obračunaće porez na celokupan prihod.

Ako ovo ne rešiš na vreme, mogu nastati dve loše situacije. Ako oba poslodavca primene neoporezivi iznos, plaćaš manje poreza nego što treba, što se ispravlja kroz godišnju poresku prijavu i možeš ostati dužan razliku. Ako niko ne primeni neoporezivi iznos, plaćaš više poreza nego što moraš i moraš aktivno tražiti povraćaj.

Posebne poreske olakšice za određene kategorije

Pored osnovnog neoporezivog iznosa koji važi za sve zaposlene, postoje i specifične olakšice koje se primenjuju samo u određenim situacijama.

Zaposleni mlađi od 30 godina koji se prvi put zapošljavaju mogu ostvariti pravo na oslobođenje od doprinosa za određeni period, prema uslovima propisanim posebnim zakonom. Ovu olakšicu prijavljuje poslodavac u ime zaposlenog, ne zaposleni sam.

Lica koja su bila na evidenciji NSZ kao nezaposlena duže od šest meseci, a pre toga nisu bila zaposlena, mogu ostvariti poseban poreski tretman pri ponovnom ulasku na tržište rada.

Poslodavci koji zapošljavaju osobe sa invaliditetom ostvaruju posebne poreske i doprinosne podsticaje, a same osobe sa invaliditetom imaju poseban poreski tretman koji umanjuje njihovo lično poresko opterećenje.

Povraćaj preplaćenog poreza

Pravo na povraćaj preplaćenog poreza mogu ostvariti zaposleni koji su tokom godine menjali poslodavce dok je svaki primenio neoporezivi iznos (dupliranje), imali neredovne mesečne prihode koji su doveli do preoptimizacije poreza, ili radili skraćeno radno vreme deo godine.

Povraćaj se ostvaruje kroz godišnju poresku prijavu koja se podnosi do 15. maja za prethodnu godinu. Ako si preplaćivao porez, Poreska uprava Srbije dužna je da ti vrati razliku.

Godišnja poreska prijava: ko je podnosi i kada

Godišnja poreska prijava na dohodak fizičkih lica podnosi se do 15. maja za prethodnu godinu, ali samo ako su ukupni prihodi premašili zakonski prag od 5.439.096 RSD (za 2025. godinu).

U zbir prihoda ulaze zarade i naknade zarada, prihodi od samostalne delatnosti, honorarni prihodi (ugovor o delu, autorski honorar) i prihodi od kapitala (dividende, kamate, kapitalni dobici).

Ako si premašio ovaj prag, podnosiš PP GPDG i plaćaš godišnji porez: 10% na deo prihoda između jednog i tri puta iznad cenzusa, i 15% na deo prihoda iznad tri puta cenzusa.

Velika većina zaposlenih u Srbiji ne dostigne ovaj prag i nema obavezu godišnjeg poreskog izveštavanja.

Digitalni uvid: proveri da li sistem radi ispravno

Zahvaljujući digitalizaciji poreskog sistema, sada lako proveravaš sve što je uplaćeno u tvoje ime.

Na portalu eUprava (euprava.gov.rs) dostupan je uvid u mesečne uplate poreza na dohodak od zarada, doprinose za PIO, zdravstveno osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti, kao i ukupna plaćanja po godinama i poslodavcima.

Ovo je posebno korisno da proveriš da li ti poslodavac ispravno i redovno uplaćuje doprinose. Doprinosi za PIO su osnov za obračun buduće penzije, ako nisu uplaćeni, buduća penzija biće manja. Proveri stanje na eUpravi bar jednom godišnje.

Poreski identifikator: JMBG je tvoj PIB

Nema potrebe za posebnom prijavom ili dokumentom za poreski identifikator. U Srbiji je JMBG (Jedinstveni matični broj građana) ujedno i poreski identifikator za fizička lica. Sve poreske obaveze i prihodi evidentiraju se pod tvojim JMBG-om u bazi Poreske uprave.

Strani državljani koji rade u Srbiji dobijaju poseban Poreski identifikacioni broj (PIB) od Poreske uprave.

Šta uraditi ako primetiš grešku u obračunu

Ako posumnjaš da nešto nije ispravno sa tvojim poreskim obračunom, zatraži od poslodavca detaljnu platnu listu sa prikazom svih odbitaka i primenjenih iznosa. Proveri uplaćene poreze i doprinose na eUpravi i uporedi ih sa platnom listom. Obrati se računovođi ili HR timu za pojašnjenje. U slučaju odbijanja ili sumnje na nezakonito ponašanje, obrati se inspekciji rada ili Poreskoj upravi.

Poslodavac koji ne primenjuje neoporezivi iznos ispravno pravi grešku u poreskom obračunu koja može biti predmet kontrole i sankcija.

Šta pamtiti

Sistem poreza na zarade u Srbiji automatski štiti deo dohotka od oporezivanja kroz neoporezivi iznos od 34.221 RSD mesečno. Za najveći broj zaposlenih, ovo pravo se ostvaruje bez ikakve aktivnosti s njihove strane. Jedini slučaj kad moraš da deluješ je kad radiš za više poslodavaca istovremeno, tada je ključno jasno utvrditi koji poslodavac primenjuje neoporezivi iznos. Redovna provera platne liste i godišnji pregled uplaćenih doprinosa na eUpravi su navike koje ti pomažu da sistem radi u tvoju korist, sada i za buduću penziju.